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流动资金包括现金、存货、应收账款有价证券、预付款等项目。流动资金是企业在生产经营过程中占用在流动资产上的资金，具有周转期短、形态易变的特点。拥有较多的流动资金，可以在一定程度上降低企业的财务风险。流动资金是企业理财工作的一项重要内容。
流动资金的特点：1、流动资金占用形态具有变动性。2、流动资金占用数量具有波动性。3、流动资金循环与生产经营周期具有一致性。流动资金与流动资产的区别：流动资产是指流动资金的实物部分，是国民财产的主要内容。
流动资产是一定时点上退出生产过程但没有进入消费领域以及暂时退出生产过程而做为最终产品在今后的生产中将继续发挥作用的实物产品。它和流动资金的主要区别是包括的范围不同。流动资金包括的范围广，它是流动资产的货币表现再加上金融资产。而流动资产包括物质性流动资产，不包括金融性资产，如库存现金，银行存款等。
流动资金相关计算：流动资金=流动资产-流动负债；流动资产=应收账款+预付账款+现金+存货；式中：存货＝外购原材料、燃料、其他材料+在产品+产成品；流动负债=应付账款+预收账款；流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金。